Налогообложение криптовалют в Объединенных Арабских Эмиратах

Криптовалюта или криптоактив в ОАЭ признается как имущество (как товар для целей НДС). Разработаны общие правила по правовому положению криптоактивов, например, Положение о виртуальных активах Управления ОАЭ по ценным бумагам и товарам (SCA) (The Chairman of the Authority’s Board of Directors’ Decision No. (23/ Chairman) of 2020 Concerning Crypto Assets Activities Regulation).

Также криптоактивы регулируются локальными актами, например, в свободной зоне ADGM (Abu Dhabi Global Market) в целях регулирования криптовалют уполномоченный орган – Financial Services Regulatory Authority (FSRA) – 24 февраля 2020 г. опубликовал Руководство по деятельности в сфере виртуальных активов на территории ADGM (Guidance – Regulation of Virtual Asset Activities in ADGM). Необходимо отметить, что указанное Руководство является, фактически, единственным подробным руководством по криптовалютам в ОАЭ в настоящее время.

Налогообложение операций с криптовалютами в ОАЭ

Налог на товары и услуги (НДС)

В ОАЭ существует НДС. Ставка НДС в ОАЭ составляет 5%. При этом, не все товары облагаются НДС. 

Криптоактивы подпадают под НДС, т.к. не входят в список исключений. Продажа криптоактивов может быть налогооблагаемой транзакцией в соответствии с законодательством о налоге на добавленную стоимость, при этом, по данным на ноябрь 2021 г., Федеральное налоговое управление ОАЭ не издавало каких-либо официальных правил в отношении криптоактивов.

Расчет курса криптовалюты к фиатной валюте для целей налогообложения также пока не установлен.

Компании должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если их налогооблагаемые поставки и импорт превышают 375 000 дирхамов ОАЭ в год. Компании, которые достигают порогового значения в 187 500 дирхамов ОАЭ, могут добровольно присоединиться к реестру.

Как правило, компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны:

взимать НДС с облагаемых налогом товаров, которые они поставляют;

возвращать НДС по любым приобретенным бизнес-товарам и услугам;

хранить записи для государственных целей

При этом, иностранные компании могут возместить расходы по НДС, находясь в Объединенных Арабских Эмиратах.

Подоходный налог

В ОАЭ федеральный подоходный налог отсутствует.

Корпоративный налог

Корпоративные налоги взимаются только с нефтяных компаний и филиалов иностранных банков. Для других сфер деятельности корпоративный налог отсутствует. 

Кроме того, в стране свыше 40 свободных зон. Компании, которые регистрируются в свободных зонах освобождаются от уплаты налога на период 15-50 лет (в зависимости от правил конкретной свободной зоны), который может быть продлен. 

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала отсутствует, если компания не облагается другим налогом на прибыль.

Валютный контроль

В ОАЭ нет удерживаемого налога или валютного контроля, которые влияют на трансграничные платежи с использованием криптоактивов.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Необходимо отметить, что ОАЭ расширяют свою сеть соглашений об избежание двойного налогообложения (DTA) и двусторонних инвестиционных договоров (BIT) для поощрения стратегических глобальных партнерств. Так, по данным на 2021 г. ОАЭ заключили около 193 DTA и BIT с целью освобождения или снижения налогов на инвестиции и прибыль от прямых и косвенных налогов. 

В Списке стран, с которыми подписано соглашение об избежание двойного налогообложения, есть и Россия.

Таким образом, налоговая система ОАЭ – или, скорее, отсутствие налогов – является одним из главных преимуществ региона. Нет подоходного налога, уплачиваемого сотрудниками, и, в частности, нет системы корпоративных налогов и налогов на наследство. Отсутствует валютный контроль.

Поэтому ОАЭ является хорошим выбором для регистрации компаний, планирующих осуществлять криптовалютные операции.

Где выгоднее покупать криптовалюту? ТОП-5 бирж

Для безопасной и удобной покупки криптовалют с минимальной комиссией, мы подготовили рейтинг самых надежных и популярных криптовалютных бирж, которые поддерживают ввод и вывод средств в рублях, гривнах, долларах и евро.

Надежность площадки в первую очередь определяется объемом торгов и количеством пользователей. По всем ключевым метрикам, крупнейшей криптовалютной биржей в мире является Binance. Также Binance самая популярная криптобиржа в России и на территории СНГ, поскольку имеет наибольший оборот денежных средств и поддерживает переводы в рублях с банковских карт Visa/MasterCard и платёжных систем QIWI, Advcash, Payeer.

Специально для новичков мы подготовили подробный гайд: Как купить биткоин на криптобирже за рубли?

Рейтинг криптовалютных бирж:

#	Биржа:	Cайт:	Оценка:
1	Binance (выбор редакции)	https://binance.com	9.7
2	Huobi	https://huobi.com	7.4
3	Exmo	https://exmo.me	6.9
4	OKEx	https://okex.com	6.5
5	Bybit	https://bybit.com	6.3

Критерии по которым выставляется оценка в нашем рейтинге криптобирж:

Надежность работы — стабильность доступа ко всем функциям платформы, включая бесперебойную торговлю, ввод и вывод средств, а также срок работы на рынке и суточный объем торгов.

Комиссии – размер комиссии за торговые операции внутри площадки и вывод активов.

Дополнительные возможности и сервисы — фьючерсы, опционы, стейкинг, NFT-маркетплейс.

Отзывы и поддержка – анализируем отзывы пользователей и качество работы техподдержки.

Удобство интерфейса – оцениваем функциональность и интуитивность интерфейса, возможные ошибки и сбои при работе с биржей.

Итоговая оценка – среднее число баллов по всем показателям, определяет место в рейтинге.

Источник: mining-cryptocurrency.ru